Normas del IVA para las pequeñas empresas

A partir del 1 de enero de 2025 , el régimen especial del IVA (régimen PYME) permite a las pequeñas empresas : 

• vender bienes y servicios sin cobrar IVA a sus clientes ( exención de IVA ) y,
• aliviar sus obligaciones de cumplimiento del IVA .

Las pequeñas empresas que opten por la exención del IVA perderán el derecho a deducir el IVA sobre los bienes y servicios utilizados para realizar suministros exentos.

¿Quién puede beneficiarse?

Toda pequeña empresa con un volumen de negocios anual total no superior a 100 000 EUR  (o su equivalente en moneda nacional) en todos los Estados miembros  durante el año civil en curso y en el año civil anterior puede acogerse a la exención del IVA en su Estado miembro de establecimiento (MSEST) y/o en otro(s) Estado(s) miembro(s) en virtud del régimen transfronterizo para PYME. 

Esto sólo es aplicable si el Estado miembro en cuestión ha aplicado el régimen en su legislación nacional.

El régimen de PYME es opcional . 

Las pequeñas empresas no pertenecientes a la UE no pueden acogerse al régimen para pymes . En el contexto del régimen para pymes, las pequeñas empresas establecidas en el Reino Unido, incluida Irlanda del Norte, son pequeñas empresas no pertenecientes a la UE.

Carácterísticas y novedades

• Nuevo máximo para el umbral anual nacional: El umbral máximo anual nacional establecido por los Estados miembros por debajo del cual las pequeñas empresas pueden eximir del IVA sus entregas de bienes y servicios en el marco del régimen de las PYME (nacional y transfronterizo) es de 85 000 EUR
• Solicitud transfronteriza: Las pequeñas empresas establecidas en un Estado miembro distinto de aquel en que se debe el IVA pueden eximir del IVA sus entregas (transfronterizas), del mismo modo que las pequeñas empresas establecidas en ese Estado miembro ya pueden hacerlo para las transacciones nacionales. 
• Umbral anual de la Unión: Las pequeñas empresas con un volumen de negocios anual total en los 27 Estados miembros que no supere los 100 000 EUR pueden aplicar el régimen transfronterizo para PYME.

Cumplimiento simplificado

• Registro único : las pequeñas empresas solo tendrán que registrarse una vez a efectos del régimen para pymes en el MSEST. El MSEST concederá un único número de identificación (« número EX ») que se utilizará en todos los Estados miembros en los que la pequeña empresa se beneficie de la exención del IVA.
• Informe trimestral único : las declaraciones periódicas del IVA se sustituyen por un único informe trimestral para informar sobre el volumen de negocios de las pequeñas empresas en todos los Estados miembros.
• Facturas simplificadas

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