Las obligaciones fiscales e impuestos de los trabajadores autónomos

Las obligaciones del autónomo con la Seguridad Social son simples. Si no se contrata a ningún trabajador, solo hay que pagar la cuota de autónomos el último día de cada mes.

Sin embargo, las obligaciones con la Agencia Tributaria son distintas. 

Cómo darse de alta en la Agencia Tributaria: 

El primer paso para convertirte en trabajador autónomo es darte de alta en la Agencia Tributaria. Debes rellenar el modelo censal 036 o 037 con tus datos personales, actividad y obligaciones fiscales que asumes. Ten en cuenta que las actividades económicas se identifican por epígrafes dentro de Hacienda. Identifica correctamente cuál es el tuyo.

Presentar la declaración censal: El Modelo 036/037 es obligatorio y sirve para comunicar el inicio de la actividad y dar de alta las obligaciones que ésta conlleva.

Encuadre en el epígrafe correcto: Cuando comunicas el inicio de actividad, tienes que elegir el epígrafe que te corresponde.

Número de Identificación Fiscal: En el caso de entidades, hay que solicitar y utilizar el Número de Identificación Fiscal. Las personas físicas utilizan su DNI como identificador.

Declaraciones y autoliquidaciones:  Darse de alta como autónomo conlleva la obligación de presentar modelos trimestrales en los meses de abril, julio, octubre y enero.

En cada uno de estos meses se liquidan los impuestos del trimestre inmediatamente anterior (en abril se liquida enero, febrero y marzo y así sucesivamente).

Libros de contabilidad:  Para los autónomos también es obligatorio llevar y conservar libros de contabilidad y registros; así como los programas, ficheros y archivos informáticos que les sirvan de soporte.

Facturación: Tienes la obligación de expedir y entregar facturas o documentos sustitutivos y conservarlos, así como cualquier otro justificante que tenga relación con tus obligaciones tributarias.

Guardar información: Deberás aportar a la Administración tributaria libros, registros, documentos o cualquier información que deba conservarse en relación con el cumplimiento de las obligaciones tributarias propias o de terceros.

Inspecciones: Si eres sujeto de una inspección, deberás facilitar su práctica dejar que se hagan las comprobaciones administrativas necesarias.

Certificado de retenciones: Como autónomo, debes entregar un certificado de las retenciones o ingresos a cuenta practicados a los obligados tributarios perceptores de las rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta.

Cómo darse de alta en la Seguridad Social:

Después de darte de alta en la Agencia Tributaria, deberás acudir a la Seguridad Social. Es necesario que lleves el alta censal de la Agencia Tributaria, una copia de tu NIF y rellenes un formulario.

A partir de ese momento ya eres oficialmente autónomo.

Obligaciones con la Seguridad Social: En caso de no tener trabajadores a tu cargo, tan solo hay que comunicar el alta (o las altas si se realizan distintas actividades), baja o variaciones de datos y domicilio a efectos de comunicaciones.

Por otro lado, mensualmente hay que abonar la cuota de autónomos correspondiente.

Presentación de impuestos con los modelos trimestrales:

Modelo 130: Pagos a cuenta de IRPF. Deben presentarlo los autónomos que realicen actividades clasificadas en un epígrafe empresarial.

Modelo 303: Autoliquidaciones de IVA. Deben presentarlo los autónomos que estén de alta en actividades que no sean exentas y que no estén en recargo de equivalencia.

Modelo 111: Ingreso de retenciones de profesionales y trabajadores. 

Modelo 123: Retenciones de préstamos. 

Modelo 349: Declaración de operaciones intracomunitarias.